Elveția ar putea renunța la taxa minimă OCDE. Un nou studiu avertizează asupra costurilor și riscurilor juridice

Studiul a fost comandat de Camera de Comerț Elvețiano-Americană și analizează impactul taxei minime globale asupra competitivității economice și fiscale a Elveției.

Proiectul OCDE nu mai funcționează ca o soluție globală

Potrivit studiului, contextul geopolitic și economic s-a schimbat fundamental față de momentul referendumului din 2023. Când aproape 80% dintre alegătorii elvețieni au susținut introducerea taxei minime globale OCDE. La acel moment, proiectul era prezentat drept o soluție globală care urma să fie implementată simultan de aproximativ 140 de state.

Între timp însă, doar aproximativ 33 de țări au implementat integral mecanismul. Autorii studiului susțin că proiectul s-a transformat practic într-un model „UE+”, fără participarea reală a mai multor mari economii globale.

Statele Unite nu au implementat taxa minimă OCDE

Poziția Statele Unite este considerată esențială în analiza realizată de Universitatea din St. Gallen. SUA nu au adoptat taxa minimă OCDE. Și, potrivit studiului, și-au protejat companiile împotriva unor taxe suplimentare externe prin mecanismul numit „Side-by-Side Package”.

În același timp, și economii importante precum China, India și Brazilia nu au implementat încă sistemul.

Autorii avertizează că această situație poate crea dezavantaje competitive pentru Elveția și pentru companiile care operează acolo.

Studiul recomandă eliminarea taxei minime în 2026

Concluzia raportului este că numeroase argumente susțin eliminarea taxei minime globale chiar din 2026. Autorii spun că această decizie ar putea crește certitudinea juridică. Ar consolida suveranitatea fiscală și ar îmbunătăți competitivitatea Elveției în raport cu statele care aleg să nu implementeze sistemul OCDE.

În același timp, studiul recomandă analizarea unei soluții alternative. Respectiv introducerea unei taxe suplimentare interne, cunoscută sub denumirea de Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT). O astfel de variantă ar permite protejarea companiilor elvețiene împotriva unor eventuale taxe externe retroactive. Fără ca Elveția să rămână permanent dependentă de cadrul OCDE.

Experții avertizează asupra unor riscuri juridice importante

Raportul identifică mai multe incertitudini juridice în actuala arhitectură a taxei minime implementate de Elveția.

Potrivit autorilor, actualul sistem ar putea încălca principiul constituțional al legalității, deoarece baza de calcul pentru taxa suplimentară este definită insuficient și depinde de standarde contabile externe aflate în continuă schimbare.

Studiul avertizează că situația juridică ar putea rămâne incertă între doi și cinci ani, până la o eventuală decizie a Curții Supreme Federale din Elveția. În acest interval, atât companiile, cât și statul ar putea fi expuse unor riscuri juridice și fiscale importante.

Autorii avertizează inclusiv asupra posibilității ca statul elvețian să fie obligat să ramburseze miliarde de franci din taxe suplimentare deja colectate.

Elveția riscă să piardă mai mult decât câștigă

Potrivit studiului, companiile americane reprezintă unele dintre cele mai profitabile firme străine din Elveția și contribuie masiv la baza fiscală a țării.

Autorii avertizează că, dacă doar 25% din veniturile provenite din taxarea companiilor americane ar fi pierdute din cauza schimbărilor de competitivitate și a noilor reguli fiscale, pierderile ar putea depăși veniturile suplimentare generate de taxa minimă OCDE.

În acest scenariu, mecanismul s-ar putea transforma într-o sursă de pierderi fiscale pentru statul elvețian.

Patru scenarii analizate pentru viitorul Elveției

Autorii studiului au analizat patru posibile direcții pentru politica fiscală a Elveției.

Primul scenariu presupune păstrarea actualului sistem, însă experții avertizează că acesta ar menține incertitudinea juridică și ar accentua dezavantajele competitive internaționale.

Al doilea scenariu prevede ajustări limitate în interiorul sistemului OCDE, fără eliminarea dependenței față de regulile internaționale și de mecanismele de tip „soft law”.

Al treilea scenariu presupune eliminarea completă a taxei minime fără o soluție alternativă. Această variantă ar reda Elveției suveranitatea fiscală, dar ar putea expune companiile elvețiene unor taxe suplimentare externe.

Al patrulea scenariu, considerat de autori drept cea mai echilibrată soluție, presupune eliminarea taxei minime OCDE și introducerea unei taxe suplimentare interne de tip DMTT. Potrivit raportului, această variantă ar permite protejarea companiilor elvețiene și, în același timp, ar întări competitivitatea și suveranitatea fiscală a țării.

Dezbaterea privind taxa minimă OCDE se intensifică

Studiul publicat de Universitatea din St. Gallen ar putea alimenta o dezbatere mai amplă în Europa privind viitorul taxei minime globale OCDE. Într-un moment în care tot mai multe state reevaluează costurile economice și implicațiile geopolitice ale proiectului.